Uit de zevende editie van de 'Paying Taxes 2012 – The Global Picture' van de jaarlijkse studie van PwC en de Wereldbank blijkt ook dat België 24ste staat in de rangschikking van de 27 Europese lidstaten. Volgens de studie zijn een vereenvoudiging van het belastingsysteem, een vermindering van de nalevingskosten en een verlaging van de belastingtarieven noodzakelijk om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Bye bye Belgium?

België komt aan een belastingdruk van 57,3% komt België. Onder de Europese lidstaten doen enkel Estland (58,6%), Frankrijk (65,7%) en Italië (68,5%) slechter. “Met die 57,3% gaat ons land ook ver boven het Europese en wereldwijde gemiddelde van respectievelijk 43,4% en 44,8%”, zegt Frank Dierckx, Managing Partner, PwC Tax Consultants. “In Nederland, toch een rechtstreekse concurrent, ligt de belastingdruk met 40,5% beduidend lager. De keuze voor een bedrijf dat in deze contreien wil investeren, is dus snel gemaakt.”

Een zware handicap vormen onze belastingen op arbeid. “Zowat de helft, meer bepaald 50,4% van de belastingen die een gemiddeld bedrijf in ons land afdraagt, gaat naar de lasten op arbeid. In Nederland is dat maar 18,1%. Het is evident dat die enorme loonkost de kansen voor het aantrekken van buitenlandse investeringen behoorlijk ondermijnt.”

Wereldkampioen?

Frank Dierckx wijst ook naar de Global CEO Survey, waaruit al bleek at bedrijven de belastingdruk en –administratie wereldwijd tot de top 10 van hun voornaamste bezorgdheden rekenen: "Bij ons is net die belastingdruk torenhoog. Als ik de verschillende denkpistes bekijk die momenteel circuleren in het kader van de lopende regeringsonderhandelingen kunnen we ons toch de vraag stellen of we niet op weg zijn om het zwaarst belaste land van de wereld te worden.”

Europa verplicht ons land om een sluitende begroting op te maken en het overheidstekort drastisch te verminderen. Daarbij heeft de EU al aangegeven dat het wegwerken van het tekort vooral moet komen uit besparingen op de uitgaven, eerder dan via nieuwe belastingen. “Maar van de € 22 miljard besparingen waarvan sprake in de ‘nota Di Rupo’ komt ongeveer € 4,5 miljard van de gewesten, € 6,8 miljard komt van besparingen op de uitgaven en de overige € 10,7 miljard zijn nieuwe inkomsten, lees belastingen. Als ik de voorstellen bekijk vrees ik ook dat de Tax Freedom Day dit jaar een heel eind in de verkeerde richting gaat opschuiven. Het Federaal Planbureau voorziet voor dit jaar een BBP van € 367 miljard en een globale belastinglast van € 161 miljard. Voeg daarbij nog de € 10,7 miljard bijkomende belastingen uit de bewuste nota en je hebt € 172 miljard, of een belastinglast van zo’n 46,8% van het BBP. Rekening houdend met het verwachte BBP zou Tax Freedom Day dus op 20 juni vallen, twee weken later dan dit jaar. Geen gunstige evolutie als je het mij vraagt”, aldus Dierckx.

Nalevingsdruk

Behalve de belastingdruk, wordt er voor de vergelijking van de belastingsystemen in de verschillende landen ook gekeken naar de compliancedruk (het aantal uren dat een gemiddeld bedrijf nodig heeft om in regel te zijn met alle fiscale verplichtingen) en het aantal betalingen die datzelfde bedrijf jaarlijks moet maken.

Op vlak van de nalevingsdruk is er voor België niets veranderd ten opzichte van vorig jaar. Met een compliancetijd van 156 uren staat ons land in de EU op een 11de plaats en blijft het onder het Europese gemiddelde van 208 uren (het wereldwijde gemiddelde bedraagt 277 uren).

Opvallend zijn bijvoorbeeld wel de grote verschillen binnen de EU op het vlak van de compliancetijd voor de BTW. Die varieert van 24 uren in Finland tot 195 uren in Bulgarije.

Het aantal betalingen op jaarbasis blijft in ons land hetzelfde als vorig jaar, namelijk 11. Daarmee zit ons land onder het EU-gemiddelde van 17 betalingen en staat het in de middenmoot. In de wereldwijde rangschikking zakt ons land echter 5 plaatsen naar plaats 40.

Frank Dierckx: “De compliancetijd en het aantal betalingen zijn belangrijke indicatoren voor de administratieve eenvoud van een belastingsysteem. Veel betalingen en complexe regelgevingen verhogen de compliancetijd en de administratieve rompslomp. En het kost de bedrijven handenvol geld, bovenop de verschuldigde belastingen. Ondernemingen zijn dan ook vragende partij voor vereenvoudiging. Belastingen op arbeid en sociale bijdragen wegen op dat vlak het zwaarst in de EU, en zijn goed voor 35% van het aantal betalingen en 48% van de compliancetijd.”

Vennootschapsbelasting

Uit de studie blijkt verder dat de vermindering van het wettelijk tarief voor de vennootschapsbelasting wereldwijd de meest voorkomende fiscale hervorming is die de afgelopen jaren werd doorgevoerd. Daarbij dient wel opgemerkt te worden dat het wettelijke tarief niet altijd een goede indicator is van het effectief betaalde tarief. In het rapport geven bedrijven verder ook aan dat belastingsystemen in het algemeen nog veel kunnen verbeteren op het vlak van duidelijkheid, toegankelijkheid en stabiliteit van de regelgeving. “We zien inderdaad dat belastingsystemen wereldwijd voortdurend worden bijgestuurd”, zegt Frank Dierckx. “We zien ook een toenemende focus op administratieve vereenvoudiging, bijvoorbeeld via elektronische facturatie en aangiftes.  Belastingen zijn nodig voor de economische en sociale ontwikkeling van een land, maar overheden hebben er alle belang bij te zoeken naar een fiscaal regime dat ruimte creëert voor (her)investeringen en dat de bedrijven perspectief biedt op economische groei.”